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公司虛開發票所帶來的影響是什麼?一起來了解下近日特大虛開發票案!

虛開發票對於公司來講會有什麼後果?近日一起特大虛開發票案,內賬被查!兩名90後會計,3年虛開2.57億!上海稅警聯合專案組破獲了特大綜合性虛開發票團夥案件。

2019年4月底,上海稅警兩部門聯合,一舉破獲了“2.12” 特大虛開增值稅發票團夥案,金山公安、市稅務局第一稽查局、金山稅務局在普陀、嘉定等多個地區開展收網,初步統計涉案金額逾88億元。

經過4個多月的聯合偵查,於2020年12月01日,聯合開展收網行動,曆經12小時奮戰,當場抓獲犯罪嫌疑人5人,搗毀犯罪窩點5個;現場查抄證照齊全的空殼公司資料、假身份證、公章,偽造的房地產權證,作案用手機、台式電腦、打印機、移動WIFI,以及已開未寄出發票、空白發票和空白航空運輸電子客票行程單等。

截至目前,初步統計涉案的虛開企業共計379戶,涉案金額逾88億元,案件目前已經進入司法訴訟階段。

虛開發票真的後果很嚴重,我們再來看一個真實案例:

兩名90後會計,3年虛開2.57億!

黃某惠和陳某梅受雇於付某博成立的“廈門XX工貿有限公司”做財務,2013年11月至2016年7月間,在明知廈門*森工貿有限公司等23家公司沒有實際貨物交易的情況下,協助主犯付某博記錄“內賬”、虛構合同、資金走賬、開具增值稅專用發票等事務,稅額合計2.57億元。

盡管係從犯,但鑒於其犯罪事實及後果,兩人最終被法院判決:
犯虛開增值稅專用發票罪,分別判處有期徒刑7年、並處罰金十五萬元。

就這樣,兩個剛畢業涉世未深的年輕人因協助虛開發票,記錄“內賬”,虛開稅額高達2.57億元,被判7年!接到判決書後,哭成淚人,追悔莫及。

可見,虛開行為切不可取啊!根據《發票管理辦法》的相關規定:虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以並處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,並處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

根據《刑法》的相關規定:虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,並處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

而針對個別給國家帶來巨大損失、情節特別嚴重者,會被判處無期徒刑,並沒收財產。所以再說一句,一定不要虛開增值稅發票哦!

發票虛開,很多情況下是真票假業務,這種情況下,通過網站等方式查驗發票真偽無法發現虛開的問題(因為發票本身就是真的)。但依照稅務人員的經驗,根據有限的票麵信息,同樣可以對發票是否涉及虛開進行分析判斷,最終揭穿其虛開的事實。

1.銷售地、采購地距離分析

納稅人購進貨物、服務,從節約成本、方便接受服務的角度考慮,會盡量就近采購。如某玻璃生產企業生產玻璃中會消耗天然氣,從節約成本角度考慮,該企業一般不會舍近求遠去很遠的地方采購天然氣。如果明明納稅人可以就近采購,卻從他地購進,可能會涉及接受虛開。

這是安徽省的一家建築企業,該企業在安慶承接了一個江堤修築工程。在對這家企業進行檢查時,一張材料發票顯示這樣的信息:

貨物名稱:塊石,價稅合計99800元,稅率17%,購買方為被查單位,沒有問題。但銷售方一欄卻顯示這樣的信息 :銷貨單位為鎮江某公司,該公司注冊地在鎮江市某區某寫字樓一個寫字間。

銷售地、采購地相距1500公裏,如此遠的距離,對於銷售和采購塊石來說,極不合常理。這種低價值的貨物,安慶附近同樣會有生產,舍近求遠采購,隻能指向該單位接受了虛開。隨後的調查,證實了檢查人員的判斷,該單位因接受虛開,被定性為偷稅,取得的進項稅額不得抵扣、虛增的成本調增應納稅所得額,該行為導致少繳的增值稅、企業所得稅被追繳,同時被處以少繳稅款一倍的罰款。

2.對方經營範圍和經營能力分析

任何一個納稅人都會有其相對穩定的經營範圍及經營能力,如一家電器銷售公司,一般情況下不會提供房屋中介服務。再比如,一個注冊資本金五萬元、員工人數五人的企業,不太可能承接造價一億元的工程、開出一億元麵額的發票,這與其經營能力不相符的。

檢查人員在檢查B公司“管理費用”賬簿、憑證時,發現一張增值稅普通發票,開票單位為“勝*電子經營部”,貨物或應稅勞務、服務名稱為“谘詢費”,金額為29999元,無任何相關合同、協議。

詢問該單位財務人員,財務人員回答是:管理谘詢費。檢查人員查詢“勝*電子經營部”相關注冊信息,發現該經營部為小規模納稅人,經營範圍為電子產品銷售。顯然,這樣的單位是不可能提供谘詢服務的,該發票所記載的業務並不存在,為虛開。最終,該單位發票違法行為被處罰,同時,虛列費用導致少繳的企業所得稅被追繳、並被處以少繳稅款0.5倍罰款。

3.發票價稅合計金額為整

從常理來說,銷售貨物或應稅勞務、服務價稅金額恰好為整數的概率極低。

虛開發票者為了省事、方便計算開票點數,會相對更多的樂於選擇開具整數金額的發票。所以,整數金額的發票,往往可能會存在虛開的問題。

對大華公司進行檢查時,檢查人員在該單位管理費用科目中,發現列支有不少的會議費,查看其中較大金額的一個記賬憑證,後麵是一張名稱為會議費的增值稅普通發票,價稅合計金額200000元,附了會議通知、會議日程、會議發票(查驗為真)等證明資料。

雖然形式沒看出什麼問題,但檢查人員依舊認為,整數金額存疑。通過延伸調查開票單位,確認該發票業務內容並非會議費,而是餐費儲值卡,且該儲值卡並未發生支出。最終該單位因虛增費用少繳企業所得稅被補稅、罰款、加收滯納金。

上述發票檢查的經驗,對納稅人同樣意義重大。在日常取得發票過程中,如果發票查驗為真,財務人員也要注意從上述三個方麵對發票信息進行分析,以判斷取得的發票是否存在問題,避免因取得有問題發票而遭受經濟損失、承擔稅務風險。

除了以上3種方式,你還可以這樣辨別虛開發票


1、首先從取得增值稅發票企業的財務處理上看,往往有如下特征哦!

(1)虛擬購貨,簽訂假合同或根本沒有采購合同;
(2)沒有入庫單或製造假入庫單,且沒有相關的收發貨運單據;
(3)進、銷、存賬目記載混亂,對應關係不清;
(4)在應付賬款上長期掛賬不付款,或資金來源不明;
(5)從銀行對賬單上看,資金空轉現象較為明顯,貨款打出後又轉回;
(6)與客戶往來關係單一,除“采購”“付款”外,無任何其他往來;
(7)與某個客戶在采購時間上相對固定和集中,資金進出頻繁;
(8)采購地區相對集中。

2、根據以上疑點,可進一步追查其業務往來單位,若存在下述情況,跡象則更加明顯:

(1)供應商大多是個體私營者且經營期限並不長,在這些企業中,有的未按規定進行年檢,有的經營期限已過,有的則被工商部門吊銷。
(2)經營範圍廣、品種齊全,如建築材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產品、照像器材、農副產品等不一而足。
(3)注冊地址含混不清,東拚西湊,查無實處。
(4)有的企業根本不存在,而是盜用他人名號進行違法活動。

針對以上情況,應從兩個方麵加以審查:
(一)購銷業務是否真實存在;
(二)到當地稅務機關核實其稅務登記情況,並請稅務專業人士對增值稅發票的真偽進行鑒別。一旦認定是虛開增值稅發票的行為,則應對有關責任人進行徹底追查。

請注意!為杜絕經濟犯罪的發生,從以下途徑所取得的增值稅發票,在納稅申報時均不得予以抵扣:

(1)沒有真實購銷業務而取得的增值稅發票不得抵扣;
(2)未支付貨款,或雖已支付又通過其它途徑轉回的,不得抵扣;
(3)有真實的采購業務,但取得的增值稅發票非銷售方開具的,不得抵扣;
(4)盜用他人名號開具的增值稅發票不得抵扣;
(5)經稅務機關鑒定是假發票的不得抵扣。

總之,在購銷經濟活動中,票、貨、款必須一致,否則取得的增值稅發票一旦抵扣,無論是真票假開還是假票真開,都屬違法行為,將受到處罰。

如果取得的發票存在上述疑點或問題,應暫緩付款和申報抵扣進項稅額,及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物,或者是長期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號信息的,更應重點核查。

發票查詢途徑:
(一)通過國家稅務總局網站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查詢發票。
(二)通過各省稅務局網站查詢發票。
(三)通過12366語音自助查詢發票。
(四)直接到稅務機關查詢。以上方法不能有效確定虛假發票的情況下,可以持發票原件直接到管轄本企業的稅務部門求助,確認發票真偽。

“虛開虛抵”發票的行為必須收手了送你7個提醒

1、 營改增之前玩票是“錢的問題”,營改增之後玩票可是“引火燒身”,切不可盲目冒險!

2、查賬必查票、查稅必查票、查案必查票,企業經營中財務人員的底線:就是切記不要虛開虛抵發票,我們始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報好稅”!

3、營改增後“過票”的春天落幕了,稅控係統的升級,嚴格實行編碼開票,一品一碼、進銷比對,對所有人發出一個警告!

4、開具增值稅普通發票必須填寫購買方納稅人識別號,便於大數據的信息采集,數據處理的效率大大提高,立刻監控到每一張發票的去向,虛開發票必須收手了,伸手必被捉!

5、虛開增值稅專用發票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的,基準刑為有期徒刑六個月;虛開的稅款數額每增加3000元或實際被騙取的稅款數額每增加1500元,刑期增加一個月。

記住:隻要涉嫌發票虛開,量刑點為1萬元,很多情況下,老板進去了,會計也跟著進去;老板出來了,會計可能還在監獄裏麵,切記不要拿自己的生命來賭博!

6、從2020年12月01日起,會計檔案的保存期限延長到了30年,基本上涵蓋了會計人員執業的大半生,也大大超過了民事案件的訴訟時效最長為20年,不要企圖你離職了,責任就會消失,記住:平平安安做個會計人,讓企業放心、也讓家人放心!

7、企業正全麵進入“稅收強製規範”的時代,切記不要到處找票入賬了,真實列支公司的支出與收入,真實地取得進項,並同樣真實地開具銷項,才能保證企業長久安全的經營下去,最終成為真正的百年老店!

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